近年來，政府針對創業企業出臺的稅收政策越來越多、力度越來越大，如何才能享受到這些政策，最大化地為自己的企業減負？

3月1日晚上，利安達會計師事務所項目經理、注冊會計師王傳雨，做客由青島日報“青島創客”全媒介平臺主辦的第22期的“創客奇葩說”線上創業分享活動，為三百余名創客線上詳解了創業企業所能享受的稅收政策。

利安達會計師事務所項目經理、注冊會計師 王傳雨

今天我主要和大家分享一下增值稅、企業所得稅、個人增值稅這三個稅種的優惠政策和實際業務操作過程當中需要注意的事項。

關于增值稅，我重點要說的是小型微利企業、軟件企業能享受的優惠政策。

從2015年1月1日起至2017年12月31日止，對月銷售額2萬元以下的小型微利企業免增值稅，對2萬到3萬的小規模納稅人同時也是免增值稅的。對按月納稅的，月銷售額不超過3萬元的，或者按季度納稅，季度銷售額不超過9萬元的繳納義務人，在免增值稅的同時，也免征地方教育附加、水利建設基金和文化產業事業費。

對于軟件行業按照17%的增值稅稅率計征。實際繳納增值稅實際稅負超過3%的部分，采取的是“即征即退”的優惠政策。對于一般納稅人將進口軟件產品進行本地化改造后進行銷售的，也可享受實際稅負超過3%的部分即征即退。對于納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于受托方的，要征收增值稅；著作權屬于雙方共同擁有的，不征收增值稅。對經過國家版權注冊局登記，納稅人在銷售時一并轉讓著作權所有權的，也不征收增值稅。

下面給大家講一下企業所得稅方面的稅務常識。

對于企業來說，可以選擇查賬征收或者核定征收兩種方式，我本人的觀點是查賬征收對企業來說比較有利，因為最終企業的應納稅所得額是處于企業可控狀態的。

對于企業來說，要分季度預申報企業所得稅。每年年底到次年的5月31日要進行匯算清繳。在企業所得稅匯算清繳的過程中，有幾個事項需要大家特別注意：一個是福利費，其次是職工教育經費，還有業務招待費和廣告宣傳費。這些費用的列支都是有扣除限額的。

企業所得稅有很多優惠政策，它的稅率也是有優惠的。例如，高新技術企業的企業所得稅稅率是15%。再比如，從2015年1月1日到2017年12月31日，對納稅所得額在20萬元到30萬元之間的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

對于企業所得稅，我還想講一下有關高新技術企業的研發費用加計扣除的優惠政策。對于研發費用計入當期損益的，在規定據實扣除的基礎上，可以按照研發費用的50%加計扣除；對于形成無形資產的，按照無形資產成本的150%進行攤銷。

到年底的盈利比較好的創業企業有一些股息以及紅利，分紅也涉及到個人所得稅，這個稅的稅率按20%的稅率進行繳納。

關于企業轉增股本，從2016年1月1日起，在全國范圍內的中小高新技術企業，用未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本，有一個優惠條件，那就是個人股東一次繳納個人所得稅有困難的情況下，可以根據實際情況自行制定分期交稅計劃，在不超過5個公歷年度內分期繳納，并將有關資料報主管稅務機關備案。

還有一個股權激勵也是涉及到個人所得稅的政策，也是從2016年1月1日起，全國范圍內的高新技術企業轉化科技成果，給予本企業相關人員的股權激勵，也是在不超過5個公歷年度內分期繳納，并將相關資料報稅務機關備案即可。（青島日報/青島觀/青報網記者 霍璟祎 楊 光 實習記者 尹璇）

[責任編輯：楊凡、李輝]

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